四大出身和企業財務出身,思維有什么差別

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在500強央企從事多年財務(擔任過收入、成本、項目、資產、投資、稅務等各個專業線職能),結合自身經驗和所知,感知上來分析下四大與企業財務的區別……

一、對待報表的想法

非四大出身,也沒做過外審,但我作為一個企業財務,我在對待報表的時候,一般都是逆向思維——分析業務,接著推算對報表的影響,然后挑選報表好看的合適的會計處理方法,最后跟業務負責人商討,優化業務運營方式。

那這種思路,究竟是由大到小,還是由小到大?其實,已經都走了一遍了吧?所以,不存在"會計出來的則是「由小到大」,從每一個科目的明細開始,最終形成完整的財務報告。"這種說法。因為這種說法太過于片面了,而且,看到的只是表象,表象不進行深入分析的話,是揭示不出本質的!

當然,這種觀點本身存在合理性,因為不排除這種思路的企業財務少之又少。

然而,對于迎審經驗豐富(不只是四大、還有審計署、還有國稅地稅)的企業財務,是不可能只由小到大的。這種倒逼的機制,會讓財務在一開始就推算出對報表的影響,并合理估計對利益相關者的反應,在權衡老板跟外部單位的反應時候,選擇一種最優的會計處理方式。

這么復雜的心路歷程,當然絕大部分人都不曉得。那從這個角度看,企業財務跟四大出來的有啥區別呢?或者說,這個就叫做“百虐成精”。

而這種機會鍛煉,或者只在大型企業才有機會。我也承認,絕大部分財務都是很“平庸”的,但這個又不是只是這個行業的問題,是社會普遍是這樣子。

二、對數據的敏感程度

誠然,所有外部審計單位,包括四大,都有個弊端。就是不會像企業財務那樣子有那么多時間與精力對業務進行深入的了解與分析,所以,也就有了抓大放小這樣的說法,并美其言日“重要性水平”。但其實,實質上是一種決策權衡,在有限的時間內對企業經營情況作出一個看似靠譜的審計結論而已。

但事實上,只是為審計結論而作出的抉擇,往往是有失常的。

失常并不是審計結論有問題,只是這個審計結論其實沒有多大的意義。那就是A股市場那么多企業全部都是無保留意見?不太合理的。但是考慮到外審只是審核合規性的居多,又很合理了。

回到失常這個話題,在企業財務的角度,絕大部分失常通過合規的業務處理或者會計處理進行改善,而外審習慣的從結果倒推過程的審計方法中,是很難發現的,而且發現了又怎樣,對于報表結論沒有意義啊!那就是為什么最近這幾年,四大貌似越來越不值錢的原因。因為合規性大家都做得很好了,而四大的強處往往就是合規性,更直接一些,就是財務審計這一個很小的領域而已。

如果涉及財務咨詢,因為已經涉及到企業個性化的范疇,四大并不比500強自身培養的財務要強,甚至于,更多的是紙上談兵。落到實處解決問題,能預知困難并提出有效解決辦法的,往往是企業內部人。外界,只是個觸媒。

同樣,企業自己所特別關注的譬如業財融合、業務運營改善、涉稅籌劃、管理會計等課題,四大出來的人往往比不上企業自身培養的財務,畢竟對業務的熟悉程度或者理解程度就不是同日而語的。

所以,如果涉及到對業務的深入理解、分析并提出合乎各方利益訴求的會計處理辦法,這種四大出身的人就很難解決(特指無任何企業財務經驗)。感情上,四大對于業財融合、管理會計等個性化特別強的服務并無優勢。

至于數據的敏感程度,其實也是倒逼的。各種專項審計、財務檢查等精細度跟外審不可同日而語,那一分錢糾結一輩子也是很正常的。對于財務而言,外審還好,但是無休止的內外部機構的檢查,才是倒逼財務要做到極致。

扯遠了,說回來對數據的敏感度。本樓的公司就是,對核算的要求就是零風險。你說,這樣的要求下,能對數據不敏感么?

三、風險與內控

還是那句,我覺得目前四大總認為自己出來的人風險與內控做得特別好,或者至少比企業財務要好。但是這個是有前提的,前提就是跟一般的企業相比。大型企業本身在招聘的時候,要求不比四大低,在實際工作時,面對的更是除四大外還有一堆檢查、審計,這些都必然倒逼著企業財務對風險與內控的嗅覺必須得敏感。

老美上市的企業,都要SOX,每年都一堆折騰。如果是國資的,還有審計署的檢查,更是猜不到頭腦。大型企業自己內部的內審部,每年也是各種專項。還沒有提及稅局的吹毛求疵。所以,企業財務能不能做到到位?想做不到也不行啊!

也得益于各種專項、各種審計、各種單位的檢查,才造就了企業財務部門的地位較高。而這種有時候就變成了財務咨詢性質的工作,去跟業務部門一起設計業務、優化業務,從而能從容地面對各項審計。

說到最后,如果是畢業的小朋友,考慮到日后的職業發展,鑒于上文提及的牛逼企業的財務崗位比較難甄別出來,所以,還是去四大鍛煉幾年比較靠譜。但是鍛煉了之后,能否找到好的企業,充分發揮財務的各項職能,就不是四大經驗能培養出來的了。

因為財務兩個字,背后就是核算、預算、分析、KPI、內審、稅務、咨詢、資本等各個專業線條。四大的工作經驗,能涉及到以上的多少呢?

讓背景好看一些,但不一定能讓能力更好一些,這就是四大人目前的問題了


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