年前大查,會計不能忽略的票據風險!

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臨近年底,財務人員要清查資產,核實債務,還要對賬、結賬,編制財務會計報告。但是有一點不能忽略的是:票據風險……

臨近年底,財務人員要清查資產,核實債務,還要對賬、結賬,編制財務會計報告。但是有一點不能忽略的是:票據風險!

2017年,“颶風38號”等特大發票虛開案牽涉金額數百億元,很多涉案企業不只是補稅罰款這么簡單,相關責任人甚至可能被判刑!強大的“金三”系統如同一把達摩克利斯之劍懸在每個納稅人的頭頂上,在風險管控變得越來越重要的今天,應該做好什么樣的準備?



一、檢查企業是否存在不合規發票

隨著發票的監管越來越嚴,面對大數據環境下的隨機抽查和來年的企業所得稅匯算清繳風險檢測,納稅人取得以下七種不合規發票需要格外注意:


1.未填開付款方全稱的發票

發票上付款方全稱應當與營業執照上的全稱一致,7月1日以后對企業填開的普票還要完整填寫企業的稅號或統一信用代碼,否則不得作為稅收憑證。

2.變名填開的發票

開具發票時酒店將“餐飲”變更為“住宿”“會務費”“服務費”等項目。

3.虛開發票

發票上的銷貨方、購貨方、商品名稱、數量、單價、金額必須與實際經營業務一致,有一樣不一致,就是虛開。

4.假發票

在當前的全面營改增背景下,金三系統監控下,很容易查詢發票真假問題,很少有人敢頂風硬上開假的增值稅發票或者買假的增值稅發票。

5.發票蓋章不合規發票

所有的發票都要蓋發票專用章,不能蓋其他印章,蓋兩種以上印章或者蓋錯印章的發票屬于無效發票。

6.應當備注而未備注的發票

如銷售不動產發票沒有在備注欄備注不動產地址等相關信息。    

7.涂改票面信息的發票

發票填寫錯了,開票人直接在票面涂改,將導致發票無效,不能作為稅收憑證。


二、檢查企業和票據相關的其他涉稅風險

在稅務機關通過網絡爬蟲、微信朋友圈、二維碼等意向不到的手段都能發現案源信息的大數據時代,不合規發票風險只是一道警戒大紅線,但是千萬別忽略了和票據相關的其他涉稅風險,并不是發票安全就沒事了!


實際上,不合規發票只是票據風險中的一小部分,在實務中,什么樣的發票不能抵扣需要進項轉出?什么樣的票據不能稅前扣除?白條入賬會有什么后果?一個小小的的差錯都可能暗藏著大風險。我們國家的風格一向是以票控稅,“查賬必查票、查稅必查票、查案必查票”,臨近年底,納稅人應做好票據的自查、自糾,提前排除風險,省得稅務機關找上麻煩。



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